与外汇收支各要素一致;各单证之间、单证内部要素,如日期、金额、商品等关键信息之间应不存在矛盾。(2)企业提交的凭证和商业单据应当符合国家有关法规规定、基本商业原则和贸易习惯。(3)银行按规定审核相关单证后,应当在单证正本上签注收付汇金额、日期并加盖业务印章,并留存相关单证正本或复印件备查。对于通过邮件或者传真的形式签订的合同,加盖企业公章后可即视同正本合同。3.交易条件(1)交易本身应不被法律法规(特别是外汇管理法规)所禁止;(2)交易主体应对交易标的拥有支配权,包括所有权、收益权、处置权或债权;(3)交易过程应合法合理,符合法律规定、合同约定、市场规则或商业惯例;(4)贸易商品种类、单价、数量、账期、结算方式等要素应具备合理性。4.货物流分析贸易物流线路、装货港、卸货港及运输方式的合理性。5.单证流分析贸易单据要求、交递方式及传递路径的合理性。单证能够形成闭合的链条,完整、客观证实流程、关键要素应当完整,应当能够反映交易背景全貌。9第一章总体要求三、业务审核(三)审核要点1.企业名录根据企业实际情况,动态变化、实时更新。银行在为企业办理贸易外汇收支业务时,应查询企业名录状态,不得为不在名录的企业办理贸易外汇收支业务。银行根据内部管理需要,在查询相应信息后截屏或者打印查询页面留存备查。2.银行在为企业办理外汇资金入账前,应确定收汇资金性质,无法确定的要及时与企业联系,要求企业说明。若企业不在名录内,银行应暂时将该笔外汇资金挂账,并适时通知企业到外汇局办理名录登记。3.银行为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续前,应查询企业名录状态与分类状态,并按规定对交易单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查。4.银行为企业办理收付款业务时,应当把握好企业和银行责任交接的时间节点。例如,银行应当在完成实际支付前或者确定开证时,确认企业名录和分类状态符合相关分类管理政策规定。10
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