例如:业主付款PV代扣WHT,再替企业获取WHT税票;企业采购时,代扣供应商WHT,再替供应商获取税票预扣税税率收入性质预提所得税税率尼日利亚国内法中国-尼日利亚税收协定股息、利息和租金10%7.5%特许权使用费10%7.5%建筑、建造及相关活动2.5%(41)5%佣金、咨询管理与技术服务费、专业服务费10%10%除普通销售合同之外的所有类型的合同与代理事项5%5%董事费不适用不适用中国政府与尼日利亚税收协定项目要实现多少利润,才能把业主PV预扣的WHT税票抵用完?由于预缴税一旦扣缴就不再退还,只能用来抵扣未来年度的所得税,这样就存在一个最低税前利润率,如果低于这个利润率,实际上就多缴了所得税,其计算过程如下:以承包工程为例,在取得业主的工程款时,已扣除2.5%的预缴税,设收入为R,利润率为X,那么使得预缴税与应纳所得税额相等的利润率需要满足以下公式:R*2.5%=R*X*30%计算可得,X等于8.33%,也就是说,只有税前利润率大于8.33%,预缴税制度的效果跟普通的计税方法结果是一样的,如果纳税人的税前利润率小于8.33%,预缴税制度对纳税人不利。资本利得税(CGT)资本利得税是对纳税人处置资产所得征收的一种税,以资产处置收入减去资产的购入成本以及处置费用的余额为征税对象,同一纳税人处置不同资产的盈亏不能相抵。在尼日利亚,企业的资本利得税归联邦政府征收及所有,企业外其他纳税人的资本利得税归州政府征收及所有。税率为10%。增值税(VAT)同世界上大多数国家的增值税一样,尼日利亚增值税实行销项抵扣进项的纳税办法,所有的货物或服务销售都要向客户收取5%的销项税,在抵扣了因购进材料、购买固定资产等产生的进项税后的余额,为企业应纳增值税。尼政府发包的所有工程,在向承包商付款时,都要按规定扣除承包商5%的增值税,然后将所扣税款缴纳至FIRS,企业可以将所扣税款视作已纳税款进行处理。
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