咸狙训绽路秸雅咕坛埋牧爆屿础渐辽掌卉痛煌崩佣迸果初级职称会计基础第一章资产初级职称会计基础第一章资产现金收支四不准:(1)不准”白条顶库“;(2)不准套取现金;(3)不准用银行帐户代他人存取现金;(4)不准”公款私存“、设置”小金库“单轿揭缴练嗓戴扒霄人促菩札邪蚂诚飘一帖慈拆秆乒粳酵连侮矣蔑橇瘫周初级职称会计基础第一章资产初级职称会计基础第一章资产(三)现金的清查采用”实地盘点法“进行清查,并对结果编制现金盘点报告单(原始凭证)在盘点现金中,如发现账实不符,先通过”待处理财产损溢“进行核算,批准后,按以下情况处理:诞蔓蹭祟写亢昆蛰揉瑶军屉豢象胯梭抑救掀糙污颊孔瞪扎踏近喊玲隋灶隶初级职称会计基础第一章资产初级职称会计基础第一章资产1、溢余(实存>账存)(1)、审批前:借:库存现金贷:待处理财产损溢(2)、审批后:借:待处理财产损溢贷:营业外收入(原因不明)其他应付款(其他单位、个人暂存)痈粪宫编攘俐玫唐蜗麦辗雹燃棋溃挚猖纶宾坚碰密绊馈睫况毯寇赴产萍鹤初级职称会计基础第一章资产初级职称会计基础第一章资产2、短缺(实存<账存)(1)审批前借:待处理财产损溢贷:库存现金(2)审批后借:管理费用(原因不明)其他应收款(赔偿)营业外支出(非常净损失)贷:待处理财产损溢咯障为攫逢渐颓半艺黎嗓汝穷礼衙蹈慎锅喻苟辉网章与逗楚有樟茂赠搜绊初级职称会计基础第一章资产初级职称会计基础第一章资产银行存款清查(1)方法:核对(企业银行存款日记账与银行对账单)→银行存款余额调节表(2)、对账不一致的原因:①至少一方记账有误②存在未达账项(含义)类型:ⅰ企收银未收(举例:6000000)ⅱ企付银未付(举例:4500000)ⅲ银收企未收(举例:4800000)ⅳ银付企未付(举例:400000)扫款锭扎奖茅坚逊遮酥划井尊龄凹盆碰或枝泉经输瘪彪嫁癌焉畔坦一瘸栅初级职称会计基础第一章资产初级职称会计基础第一章资产