筹资的概念与特点(一)概念??1、筹资是指企业为了满足生产经营发展需要,通过发行股票、债券、银行借款等形式筹集资金的活动??2、分类:(选择)??(1)按所筹资金使用期限的长短分为:①短期资金②长期资金?(2)按所筹资金体现的属性分为:①股权资本②债权资本?(3)按所筹资金的来源分为:①外部筹资②内部筹资?(4)按筹资是否通过金融机构分为:①直接筹资②间接筹资(二)特点:??1、业务发生不频繁,涉及金额大??2、筹资方式多样化??3、会计核算比较复杂??4、容易受到外部环境影响二、筹资业务会计制度设计的目标和要求(一)目标??1、实行筹资业务的职责分工??2、实行筹资业务预算和审批制度??3、正确对筹资业务进行会计核算??4、建立和健全筹资业务凭证流转与管理等制度??5、定期清理筹资款项,保持账户记录的正确性??6、保证筹资信息的真实性和完整性以及在财务报表上的正确披露(二)要求??1、保证筹资业务会计核算资料准确可靠??2、保证筹资业务合规合法??3、保证筹资业务计算准确??4、筹资的安全性??5、确保企业战略发展目标对资金的需求第二节?筹资业务内部会计控制制度的设计一、职责分离制度的设计??二、授权审核制度的设计??三、会计核算控制制度的设计??四、财务分析控制制度设计一、职责分离制度的设计1、筹资计划编制人与审批人适当分离,重大筹资必须由孤立于审批人之外的人员审核并提出意见,必要时可聘请外部财务顾问,以利于审批人从独立的立场来评判计划的优劣?2、办理债券或股票分析的人员与会计核算岗位适当分离,通常由独立的机构代理发行债券和股票?3、会计核算人员与负责收付款的人员相分离,利息或股利计算及会计核算人员与支付利息或股利的人员适当分离,并尽可能应聘请独立的机构负责支付业务?4、保管未发行的债券或股票的人员与负责会计核算人员适当分离?5、不得由同一部门或个人办理筹资业务的全过程
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