的原则,合理设置会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。?陈久霖放弃中航油集团公司委派的党委书记和财务经理,反而自己雇了一个当地人担任财务经理并且只听于自己一人。Р3.预算控制。预算控制要求单位加强预算控制、执行、分析、考核等环节的管理,明确预算项目,建立预算标准,规范预算的编制、审定、下达和执行程序,及时分析和控制预算差异,采取改进措施,确保预算的执行。预算内资金实行责任人限额审批,限额以上资金实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。?4.内部报告控制。内部报告控制要求单位建立和完善内部报告制度,全面反映经济活动情况,及时提供业务活动中的重要信息,增强内部管理的时效性和针对性。Р企业风险管理与内部控制的关系Р内部控制的实质是风险控制,风险管理是内部控制的重要内容。?1.1组成部分重合?内部控制与风险管理的组成要素中,其中控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督这五个要素是重合的。?1.2最终目标相同?内部控制与风险管理的目标都包括:经营目标、合规性目标、报告目标。?1.3参与主体相同?内部控制与风险管理都是全员参与的过程,最终责任人都是管理者,且两者的实施主体、过程也是一致的。?1.4风险防范是内部控制的一个重要目标,有了风险防范的目标,内部控制才显得十分重要,其也才有发挥作用的广大空间。?1.5风险包含内部风险和外部风险,内部风险存在于企业的各个生产经营活动环节;内部控制其实是一种管理规范,其建立过程控制体系,并描述关键控制点,通过流程的形式直接直观的描述企业生产经营业务过程。内部控制的执行过程正好为风险信息的收集带来了极大的便利。所以,内部控制是风险管理的重要的手段之一。?1.6内部控制的一个基本作用是控制风险;风险管理是指在企业生产经营过程中,对企业可能面临的风险进行识别、评估和控制,最终目标也是控制风险。РTHANK YOU VERY MUCH
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