在途物资?3、发票未到,货已入库?月末暂估(借:原材料贷:应付账款)?下月初红冲(借:原材料贷:应付账款)?4、接受投入原材料?借:原材料? 应交税费——应交增值税(进项税额)? 贷:实收资本?5、盘盈材料?批准前(借:原材料贷:待处理财产损溢)?批准后(借:待处理财产损溢贷:管理费用)Р原材料(二)发出?1、领用原材料?借:生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等? 贷:原材料Р2、盘亏材料或库存商品?批准前:?借:待处理财产损溢? 贷:原材料/库存商品? 应交税费——应交增值税(进项税额转出)?(注:只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣)Р批准后:?借:原材料(残料部分)? 其他应收款(责任赔偿部分)? 管理费用(正常损耗)? 营业外支出(非常损失)? 贷:待处理财产损溢Р七、存货核算Р库存商品?1、产品生产完工验收入库?借:库存商品? 贷:生产成本——基本生产成本Р2、外购商品?借:库存商品? 应交税费——应交增值税(进项税额)?贷:应付账款等Р3、销售商品?借:主营业务成本? 贷:库存商品Р八、固定资产核算Р(一)增加?1、投入?借:固定资本?贷:实收资本?2、购入?①不需要安装?借:固定资产(买价+运杂费)? 应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票)? 贷:银行存款?②需要安装?支付货款和税费/支付运费包装费?借:在建工程? 应交税费——应交增值税(进项税额)? 贷:银行存款?支付安装费?借:在建工程? 贷:银行存款?完工交付使用?借:固定资产? 贷:在建工程Р3、自建?①购入工程物资?借:工程物资? 应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票)? 贷:银行存款?②领用工程物资?借:在建工程? 贷:工程物资?③发生其他费用?借:在建工程? 贷:银行存款/应付职工薪酬?④完工交付使用?借:固定资产? 贷:在建工程?4、盘盈?借:固定资产? 贷:以前年度损溢调整
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