旧?借:管理费用--折旧费?贷:累计折旧?(二)摊销费用?借:管理费用(或营业费用等) ?贷:待摊费用(或长期待摊费用)?(三)结转各种收入?1、结转主营业务收入?借:主营业务收入?贷:本年利润?2、结转其他业务收入?借:其他业务收入?贷:本年利润?3、结转营业外收入?借:营业外收入?贷:本年利润Р三、月末会计的计提、结转分录Р(四)结转成本、支出、税金?1、结转成本?借:本年利润?贷:主营业务成本?2、结转其他业务支出?借:本年利润?贷:其他业务支出?3、结转营业外支出?借:本年利润?贷:营业外支出?4、结转税金?借:本年利润?贷:营业税金及附加Р三、月末会计的计提、结转分录Р(五)结转各项费用?1、结转管理费用?借:本年利润?贷:管理费用?2、结转财务费用?借:本年利润?贷:财务费用?3、结转销售费用?借:本年利润?贷:销售费用Р四、结账工作Р1、结账前,必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。?2、结账时,应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的,应当在摘要栏内注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的,应当在摘要栏内注明“本年累计”字样,并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额,全年累计发生额下应当通栏划双红线,年度终了结账时,所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。Р五、月末结账后要进行对帐Р对账的内容主要包括账证核对,账账核对,账实核对,账表核对。?(1)账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。保证账实相符,是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映,实物款项的增减变化情况,必须在会计账簿记录上如实记录、登记。因此,通过会计账簿记录的正确性,发现财产物资和现金管理中存在的问题,有利于查明原因、明确责任,有利于改进管理、提高效益,有利于保证会计资料真实、完整。
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