款、对个人/单位客户退款)(1)基金公司将基金退款划到总行的“代理业务负债—代理开放式基金”的“代理开放式基金户”中。借:跨行清算资金往来—大额支付(总行) 贷:代理业务负债—代理开放式基金代理开放式基金户(总行) (2)对个人/单位客户进行退款,基金系统发起退款,存入个人客户账户借:代理业务负债—代理开放式基金代理开放式基金户(总行) 贷:个人活期存款—个人结算存款(开户机构)单位活期存款—××活期存款(开户机构)二、代理开放式基金4.代理基金分红或者赎回。(1)总行收到基金分红或者赎回款,摘要“收到基金退款/赎回/分红款”,会计分录为: 借:跨行清算资金往来—大额支付(总行) 贷:代理业务负债—代理开放式基金代理开放式基金户(总行) (2)个人/单位客户资金于交收日从总行基金分红或者赎回资金中划付到个人结算账户。会计分录为: 借:代理业务负债—代理开放式基金代理开放式基金户(总行) 贷:个人活期存款—个人结算存款(开户机构)单位活期存款—××活期存款(开户机构)二、代理开放式基金代理开放式基金手续费核算内容包括:手续费的收取以及手续费分配。1.认购/申购手续费,在客户进行认购申购时进行收取扣划在总行的汇总本金户中。在拨付基金公司认申购款时,将手续费剔除,余额直接拨付给基金公司,手续费款项则直接转入待分配手续费分户中。借:代理业务负债—代理开放式基金代理开放式基金户(总行) 贷:其他应付款-待分配手续费-中间业务待分配手续费-开放式基金开放式基金待分配手续费户(总行)二、代理开放式基金—手续费2.基金公司定期来款将代理基金各项手续费划到会计处理平台开立的待分配手续费分户中,例如客户服务费、营销手续费、尾随佣金等等。借:跨行清算资金往来—大额支付(总行) 贷:其他应付款-待分配手续费-中间业务待分配手续费-开放式基金开放式基金待分配手续费户(总行)二、代理开放式基金—手续费
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