或本科目。 2.如果卖出证券成交总额大于买入证券成交总额,按资金交收日实际收到的款项,借记“银行存款”或本科目,贷记“证券清算款”科目。(三)逐日计提结算备付金的利息,借记“应收利息”科目, 贷记“利息收入(存款利息收入)”科目;实际结息时,借记“银行存款”或本科目,贷记“应收利息”科目。四、本科目期末借方余额,反映实际存入证券登记结算机构尚未用于结算的款项。 1031 存出保证金一、本科目核算因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项,包括日常存出保证金、远期存出保证金、权证存出保证金等。二、本科目可按保证金的类别以及存放单位或交易场所进行明细核算。三、存出保证金,借记本科目,贷记“银行存款”等科目; 减少或收回保证金时做相反的会计分录。对于权证存出保证金等 10 生息资产,逐日计提利息,借记“应收利息”科目,贷记“利息收入(存款利息收入)”科目;实际结息时,借记“银行存款”或本科目,贷记“应收利息”科目。四、本科目期末借方余额,反映实际存出或交纳的各种保证金余额。 1102 股票投资一、本科目核算股票投资的实际成本和价值变动(估值增值或减值)。二、本科目可按股票的种类,分别“成本”和“估值增值”进行明细核算。三、股票投资的主要账务处理(一)买入股票,在交易日按股票的公允价值,借记本科目(成本),按应付的相关费用,借记“交易费用”科目,按应支付的证券清算款,贷记“证券清算款”科目,按应付的交易费用, 贷记“应付交易费用”等科目;资金交收日,按实际交收的证券清算款,借记“证券清算款”科目,贷记“银行存款”、“结算备付金”等科目。(二)申购新股,应按新股的不同发行方式、不同资金结算方式分别进行账务处理: 1.通过交易所网上申购的,在申购当日借记“证券清算款(新股申购款)”科目,贷记“证券清算款”科目;交收日,按实际交收的申购款,借记“证券清算款”科目,贷记“银行存款”或“结
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