据公司的发展计划, 2013 年初公司需要大量资金。公司打算从银行借入资金,但是银行对企业的偿债能力有要求,公司的领导找到财务部经理, 让财务部先分析一下企业的偿债能力,看企业的指标能否满足银行的借款要求。王海应从哪些报表开始?从哪些指标入手?又从哪几个方面进行分析呢? 目录财务报表编制与分析偿债能力是指企业对各种到期债务偿付的能力。偿债能力是衡量一个企业财务状况好坏的重要标志。企业财务管理人员、投资者、债权人都非常重视企业的偿债能力,因此,财务分析首先要对企业偿债能力进行分析。目录财务报表编制与分析一、短期偿债能力分析短期偿债能力是指企业流动资产对流动负债及时足额偿还的保证程度,是企业当前财务能力,特别是流动资产变现能力的重要标志。衡量一个企业的短期偿债能力主要是对流动资产和流动负债进行分析,流动资产大于流动负债,说明企业具有短期偿债能力; 反之,则偿债能力不足。评价短期偿债能力的财务指标主要有流动比率、速动比率和现金比率三项。目录财务报表编制与分析流动比率是指企业流动资产与流动负债的比率。它反映企业的短期偿债能力,也反映企业的变现能力,表明企业每 1元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证。其计算公式为: (一) 流动比率一、短期偿债能力分析目录财务报表编制与分析【例 5-1 】根据表 2-5 的资料,华宇公司 2012 年的流动比率为: 一、短期偿债能力分析目录财务报表编制与分析一、短期偿债能力分析计算结果表明,公司 1元的流动负债年初和年末分别有 1.93 元和2.12 元的流动资产作为偿还债务的保证,企业的偿债能力呈逐年增强的趋势。一般情况下,流动比率越高,反映企业短期偿债能力越强,债权人的权益越有保障。国际上通常认为,流动比率的下限为 1,流动比率等于 2时较为适当,它表明企业财务状况稳定可靠,除了满足日常生产经营的流动资金需要外,还有足够的财力偿付到期短期债务。
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