入的底稿中已经获取,必须建立索引,索引号必须链接到具体科目的具体资料程序1.编制预收账款询证函并发函以及编制回函统计表,底稿注明函证样本抽取的依据2.未函证以及函证未收回的预收账款请实施替代审计程序,未能实施替代审计程序的请在底稿上注明原因3.预收账款的余额以及借贷方分析贷方:预收账款的贷方一般对应的科目为货币资金、应收票据、对应科目为其他的请查明原因借方:预收账款的借方一般对应的科目为销售收入以及应交税费,对应科目为其他科目的请查明原因4.预收账款账龄的总体合理性分析5.期后测试,能实施期后测试的请底稿注明原因(期后转销的情况)6.1年以上大额预收账款的分析未转销的原因1.应付职工薪酬资料1.公司相关福利政策的相资料2.辞退福利的相关资料(如有)程序1.应付职工薪酬分配与成本费用的勾稽核对2.年度比较分析(总额比较)、月度比较分析(月度是否均衡)3.抽查异常月的工资发放(均衡也要检查一个月的工资发放情况)4.本期应付职工薪酬余额与上期应付职工薪酬余额的差异原因5.期后支付情况、适当关注职工福利费、职工教育经费、工会经费(职工福利费:使用是否合理→央企和国企企业是否有特殊规定,实际列支职工福利费超标所得税要调增)(职工教育经费:计提是否超支,使用是否合理)(工会经费:计提是否超支,是否由工会部门支取)七、应交税费资料1.税收减免优惠资料的复印件2.税务机关批准的缓期纳税及延期纳税事项资料复印件(如有)3.期初:上期期末当月的各项税费申报表(例:增值税申报表、营业税申报表、企业所得税申报表等)4.期末:期末各项税费申报表(例:增值税申报表、营业税申报表、企业所得税申报表等)5.出口退税企业:客户海关系统终端中海关数据程序1.期初未交税金与上期期末纳税申报资核对,差异请查明原因2.期末未交税金与期末纳税申报资核对,差异请查明原因3.当期各项税金的计提,缴纳与各类纳税申报表的核对
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