加 5000 Р 贷 z 应交税费 5000 Р 评分标准 z 第 8 小题 6 分,其余每小题 3 分。部分正确的,酌情给分。Р五、计算题(本题 11 分}Р 19. Р (1 )2012 年末,存货的账面价值=60-3=57 万元。分) ,计税基础为 60 万元。分)Р 2012 年末,商标账面价值=150 万元。分) ,计税基础= 150-150/10= 135 万元。分)Р 2012 年末,其他应付款的账面价值为 5 万元。分) ,计税基础=5 一 0=5 万元(1分)Р (2) 第一笔业务产生可抵扣暂时性差异(1分) ,暂时性差异=57-60=-3 万元(1分)Р 第二笔业务产生应纳税暂时性差异(1分) ,暂时性差异=150 一 135=15 万元。分)Р 第三笔业务,由于该项负债的账面价值与计税基础相同,不产生暂时性差异。(1分)Р 1743Р六、综合题{本题 11 分}Р 20. (1)债务人 B 公司重组债务的账面价值=105000( 元〉Р 抵债产品视同销售应交的增值税=80 OOOX 17 %=13 600( 元〉Р 债务人 B 公司获得的债务重组收益=105000-80000 一 13 600= 11 400( 元)Р (2 分)Р (2) 会计分录如下 zР 债务人 B 公司 zР 借 z 应付账款 105 000 Р 贷:主营业务收入 80000 Р 应交税费 13 600 Р 营业外收入 11 400 (3 分)Р 同时 zР 借=存货跌价准备 5000 Р 主营业务成本 65000 Р 贷 z 库存商品 70000 (3 分〉Р 债权人 A 公司=Р 借 z 在途物资 80000 Р 应交税费 13 600 Р 坏账准备 5000 Р 营业外支出 6400 Р 贷 z 应收账款 105 000 "分)Р 评分标准 z 同第四、五题。Р 1744
全文预览