:应收帐款------应收工程款XX00 6月6日,企业签发转帐支票一张,支付购买钢材款10000 借:物资采购--------主要材料10000 贷:银行存款10000 6月10日,企业对外销售混凝土预制构件一批,对方以转帐支票支付货款5850元,当日填制进帐单入帐。借:银行存款5850 贷:其他业务收入5850 6月12日,企业收到银行付款通知,支付到期的商业承兑汇票8000元借:应付票据8000 贷:银行存款8000 其他货币资金的核算外埠存款的核算某企业6月8日,电汇XX00元到采购地银行开立采购专户。6月16日采购员交来供货单位发票帐单等报销凭证,报销采购钢材的货款及运杂费元,采购专户的剩余款项已退回企业存款户。汇出资金开立采购专户时: 借:其他货币资金-----外埠存款XX00 贷:银行存款XX00 采购付款报销时: 借:物资采购----主要材料贷:其他货币资金-------外埠存款结束采购专户余额转回时: 借:银行存款------外埠存款12800 贷:其他货币资金------外埠存款12800 二)银行汇票存款的核算企业向开户银行提交“银行汇票委托书”及30000元的转帐支票办理银行汇票。办妥后,持汇票向外地采购木材26910元,余款转回企业存款户。取得汇票时,根据银行盖章退回的委托书存根联: 借:其他货币资金------银行汇票30000 贷:银行存款30000 报销时,根据发票帐单等凭证: 借:物资采购-----------主要材料26910 贷:其他货币资金---------银行汇票26910 余款转回时,根据银行转来的汇票第四联借:银行存款3090 贷:其他货币资金-------银行汇票3090 三)信用卡存款的核算企业向开户银行提交“信用卡申请书”以及XX元转帐支票办理信用卡。办妥后,用信用卡支付购买大宗办公用品18000元。以后又续现金XX0元。
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