清缴。企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。城市维护建设税、教育费附加纳税期限:纳税人在申报增值税、消费税、营业税的同时进行申报。纳税地点该公司纳税地点主要是该公司所在地税务机关。三、分析本公司税负状况根据燕京啤酒XX年半年度报告,关于该公司应交税费情况如下: 税项增值税37,971,,796, 消费税129,998,,926, 营业税48,259, 城建税14,640,5,927, 企业所得税89,634,31,216, 房产税1,726,,622, 土地使用税1,347,,857, 个人所得税14,295,,020, 教育费附加3,878,7,154, 其他730,, 合计294,272,63,053, 从该半年度报告关于应交税费的情况,可以看出增值税、消费税、企业所得税占该公司应交税费比重较大。即该公司增值税、消费税,企业所得税税负较重。四、税务筹划建议增值税筹划 1.灵活运用不同销售结算方式。该企业内部现在存在各种销售结算方式,而且结算方式主要取决于买方。税法规定。增值税纳税义务发生时间:①销售货物或者应税劳务,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。②进口货物,为报关进口的当天。具体根据不同的结算方式,有不同的纳税义务发生时间的确认。筹划建议。企业应根据不同的结算方式采用不同的筹划方法。信用销售情况下没有收到货款不开发票,以达到延期纳税的目的。尽可能采用本票、银行本票和汇兑结算方式销售货物,避免采用托收承付和委托收款结算方式销售货物,在长期不能及时收到货款的情况下,采用分期收款结算方式。 2.购进免税农产品。该企业增值税进项税额主要来自原材料的购买,原材料为大麦、啤酒花及一些辅料,现原材料价格上涨,供不应求,企业在采购方面处于被动。为了保证啤酒质量,大麦基本都是进口,一些收购的子公司品牌很多用国产大麦,由企业的营运部直接购买。
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