窗体顶端Р形考一第二题:Р窗体顶端РA、B公司分别为甲公司控制下的两家子公司。A公司于201×年3月10日自母公司P处取得B公司100%的股权,合并后B公司仍维持其独立法人资格继续经营。为进行该项企业合并,A公司发行了600万股本公司普通股(每股面值1元)作为对价。假定A、B公司采用的会计政策相同。合并日,A公司及B公司的所有者权益构成如下:РA公司РB公司Р项目Р金额Р项目Р金额Р股本Р3600Р股本Р600Р资本公积Р1000Р资本公积Р200Р盈余公积Р800Р盈余公积Р400Р未分配利润Р2000Р未分配利润Р800Р合计Р7400Р合计Р2000Р要求:根据上述资料,编制A公司在合并日的账务处理以及合并工作底稿中应编制的调整分录和抵销分录。Р窗体底端Р解:(1)A公司在合并日的账务处理Р 借:长期股权投资 20000000 Р 贷:股本 6000000 Р 资本公积——股本溢价 14000000 Р(2)A公司合并工作底稿中应编制的调整分录Р 借:资本公积 12000000 Р 贷:盈余公积 4000000 Р 未分配利润 8000000 Р(3)A公司合并工作底稿中应编制的抵销分录Р 借:股本 6000000 Р 资本公积 2000000 Р 盈余公积 4000000 Р 未分配利润 8000000 Р 贷:长期股权投资 20000000
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