限10) ///贷: 固定资产-累计折旧 10 Р【长期股权投资调整分录1】成本法转为权益法1393-700=693借:长期股权投资=693 贷:投资收益 693Р【长期股权投资调整分录2】(2000-10 ) *07 =1393借:长期股权投资 1393贷:投资收益 1393 Р1000*0.7=700 借:投资收益 700 贷:长期股权投资 700 Р【长期股权投资抵消分录】借:实收资本6000资本公积 1300=1200+100盈余公积 1500未分配利润Р1290 商誉 630 ///贷:长期股权投资 7693 少数股东权益 3027 Р【投资收益抵消分录】借:投资收益 1393/少数股东收益 597/年初未分配利润 800Р贷:提取盈余公积 500/应付利润 1000/未分配利润[ 年末] 1290Р【债务:应收应付抵消分录1】借:应收账款--坏帐准备 10 ///贷:年初未分配利润 10Р【债务:应收应付抵消分录2】借:应付帐款 1 800 ///贷: 应收帐款 1 800 Р【债务:应收应付抵消分录3】借:坏账准备 8 ///贷:资产减值损失 8Р借:年初未分配利润 2.5 //所得税费用2///贷:递延所得税资产4.5Р【销售:存货购销抵消分录1】借:年初未分配利润 100 ///贷:营业成本 100Р【销售:存货购销抵消分录2】借:营业收入 2500 ///贷:营业成本 2500Р【销售:存货购销抵消分录3】借:营业成本 120=600×20%///贷:存货 120Р借:递延所得税资产30///贷: 所得税费用5///年初未分配利润25Р【固定资产抵消分录1】借:期初未分配利润 20 ///贷:固定资产 20Р【固定资产抵消分录2】借:固定资产--累计折旧 2 ///贷:管理费用 2Р借:所得税费用0.5///递延所得税资产4.5///贷:年初未分配利润5
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