会议费、招待费、社会保障缴费、小汽车维修费、保险费等都必须实行委托付款,支付资金直达供货商或劳务供货商或个人账户,减少资金周转环节。A.供货商或收款人持审批后的原始凭证到会计委派单位报帐员处办理。B.单位报帐员必须严格审核原始凭证的合规、合法性,在银行存款额度内,据此填制“委托付款证明”(一式四联),要求内容清楚,数字准确,签章齐备,第1联留存,将第2、3、4联及原始凭证交收款人至核算中心。C.总会计或单位负责人核对签字后,留存第4联,将第2、3联及原始凭证交收款人至资金会计处办理支付。D.资金会计签字后,开出“拔款凭证”或“转帐支票”交供货商或收款人;依据第2联登记“银行存款日记帐”;按月将第3联及原始凭证移交至统管会计。委托付款支付流程图4.交?2.审核原始凭证1.持有效凭证?供货商/收款人?单位报帐员?3.开出?第2、3、4联5.留委托付款单?送?存第1联?至?留存?6.核签?第4联?总会计委托付款单?第2、3联?7.送至?原始凭证资金会计?留存登帐?按月移交?第2联统管会计第3联原始凭证拨款凭证(或)转帐支票3.政府采购支出支付流程(参照非会计委派单位)二、支出审核操作流程1、支出审核规程A.备用金支出管理。会计委派单位现金支出报销后,报帐员应按月填制《备用金支出汇总移交表》(一式两联)并附现金支出原始单据及时送至会计核算中心统管会计处办理报帐事宜。B.统管会计必须按照国家统一会计制度的规定进行审核。对不真实,不合法的原始凭证,不予受理并退回,向中心负责人报告;对于记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回并要求单位更正补充;对真实合法的原始凭证审核后,加盖“审讫”印章,作相关帐务处理;在移交单上签字后,各执一份。C.报帐员对中心不予受理退回的原始凭证,要向单位负责人报告,请求查明原因;对中心退回更正的原始凭证,要按照国家统一会计制度的规定及时更正、补充。支出移交流程图
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