款/应付账款/短期借款贷:主营业务收入(销售主营产品)/其他业务收入(销售原材料)2、成本结转3、计提相关税金借:主营业务成本/其他业务成本借:营业税金及附加贷:库存商品/原材料贷:应交税费-应交营业税/消费税等利润结转1、收入类结转2、费用结转3、计提并结转所得税借:收入类账户借:本年利润80借:所得税费用(100-80)*25%=5贷:本年利润100贷:费用类账户贷:应交税费-应交所得税5借:本年利润54、将本年利润结转至利润分配贷:所得税费用5借:本年利润100-80-5=15贷:利润分配-未分配利润15利润分配1、按税后利润的10%计提盈余公积,30%分配给投资者借:利润分配-提取法定盈余公积15*10%-应付股利15*30%贷:盈余公积–法定盈余公积1.5应付股利4.52、将利润分配明细进行结转借:利润分配-未分配利润6贷:利润分配-提取法定盈余公积15*10%-应付股利15*30%其他类1、预借差旅费2、报销借:其他应收款-**借:管理费用(实际报销额)贷:库存现金库存现金(未花销部分)贷:其他应收款-**(原预借的金额)3、各类罚款支出收入借:营业外支出借:银行存款贷:银行存款贷:营业外收入4、流动资产盘盈盘亏发现时借:库存现金/原材料借:待处理财产损溢贷:待处理财产损溢贷:库存现金/原材料处理时借:待处理财产损溢借:其他应收款(保险公司赔款或个人赔款)贷:营业外收入(库存现金)营业外支出(非正常损失)管理费用(原材料)管理费用(收发计量原因)(库存现金)贷:待处理财产损溢5、固定资产盘盈盘亏发现时借:固定资产借:待处理财产损益贷:累计折旧累计折旧以前年度损益调整贷:固定资产处理时借:以前年度损益调整借:营业外支出——固定资产盘亏贷:应交税费-所得税(25%)贷:待处理财产损益借:以前年度损益调整贷:盈余公积(10%)利润分配6、各类广告、展览支出借:销售费用
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