衍生工具—套保买入股指期货—公允价值200.00(金额③)贷:公允价值变动损益—股指期货-套保买入股指期货200.00(金额③金额③=当日买入合约持仓损益变动额=(当日结算价×合约乘数×当日买入持仓量)—(“其他衍生工具—套保买入股指期货—初始合约价值”当前借方余额+“其他衍生工具—套保买入股指期货—公允价值”当前借方余额)=(3,050.00×1×4)—(12,000.00+0)=200.00)2、当日无负债结算借:结算备付金200.00(金额⑦金额⑦=当日买入合约持仓损益变动额③+当日卖出合约持仓损益变动额④=200.00+0=200.00)贷:证券清算款?200.00(金额⑦)交易日期2010-04-19成交汇总合约买/卖投机/套保成交价手数成交额开/平手续费IF1005卖套保3,075.00412,300.00平63.37IF1005买套保3,125.00412,500.00开64.40持仓汇总合约买持仓卖持仓昨结算价今结算价当日盈亏⑤当日盈亏⑤=∑[(卖出成交价-当日结算价)×卖出量×合约乘数]+∑[(当日结算价-买入成交价)×买入量×合约乘数]+(上一交易日结算价-当日结算价)×(上一交易日卖出持仓量-上一交易日买入持仓量)×合约乘数=[(3,075.00-3,200.00)×4×1]+[(3,200.00-3,125.00)×4×1]+(3,050.00-3,200.00)×(0-4)×1=-500+300+600=400.00投机/套保IF10054 3,050.003,200.00400.00套保2010-04-19账务处理若当天同时存在开仓和平仓,先处理开仓,后处理平仓(一)买入合约:记录初始合约价值借:其他衍生工具—套保买入股指期货—初始合约价值4//12,500.00贷:其他衍生工具—冲抵股指期货初始合约价值 12,500.00(二)买入合约卖出平仓
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