科目的余额结转到本科目,借记“伙食收入”,贷记本科目;将“伙食支出”科目余额转到本科目,借记本科目,贷记“伙食支出”科目。本科目借方余额反映至当期期末累计亏损数,贷方余额反映至当期期末累计盈余数。3.年末结账后,将本科目余额转入“内部往来”科目,转入项目部财务账“间接费用”科目。4.为及时反映食堂的盈亏状况,应按月编制“食堂收支盈亏表”。㈣收入类 401 伙食收入1.本科目核算食堂向职工提供膳食服务等收取的伙食费收入、炊事员就餐收入等。2.每天收到交来的现金、饭菜票金额或打卡消费金额时,借记“现金”、“库存餐券”、“预收账款”等科目,贷记本科目;月末结转时,借记本科目,贷记“伙食结余”科目。本科目期末无余额。3.本科目可按收入来源类别进行明细核算。㈤支出类 501 伙食支出 l.本科目核算食堂伙食费各项支出,如主副食品、燃料、其它物品支出等。2.对于职工食堂,应执行进库、出库制度,平时领用以“出库单”计算领用物品成本,借记本科目,贷记“库存物资”科目。月末结转时,借记“伙食结余”科目,贷记本科目。本科目期末无余额。3.本科目可按下列项目进行明细核算:①粮食,②蔬菜,③调料,④荤菜,⑤食油,⑥餐点,⑦燃料,⑧其他。第六章 净收益管理第二十六条 伙食净收益是指食堂因伙食经营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。职工食堂必须坚持“独立核算、收支平衡、略有结余”的原则。严禁出现亏损现象。第七章 财务监督第二十八条 职工食堂经营应以服务为目的,任何人不得侵占、克扣、挪用伙食费用,不得损害职工利益;严格禁止以下违纪违规行为的发生:1、收入不入账,私设“小金库”。2、弄虚作假,虚列支出,扩大成本范围。3、属于行政支出的项目计入食堂成本。4、挤占、挪用食堂资金。5、以盈利为目的,刻意降低伙食质量。6、其它违纪、违规行为。第八章 附则第三十二条本办法自二0一一年八月一日起实行。
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