列公式计算不得抵扣的进项税额,并从当期进项税额中扣减: 不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率(√)12.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的,应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。(×)车购税完税证明分正本和副本,按车核发,每车一证。正本由车主保管,副本留存在税务机关。(×)14.境内购置应税车辆的单位和个人,为车辆购置税的纳税义务人。(√)15.免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的,应当在办理车辆过户手续后或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税。(×)16.主管税务机关应加强税源管理。发现纳税人不按规定进行纳税申报,造成不缴或者少缴应纳税款的,按《车辆购置税征收管理办法》有关规定处理。(×)17.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车,不包括牵引车(×)18.按现行政策规定,纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格,按购置该型号车辆的价格确认不能取得购置价格的,则由主管税务机关参照国家税务总局规定相同类型应税车辆的最低计税价格核定。(√)19.免税条件消失的车辆,自办理车辆注册登记之日起,使用年限5年以上10年以下的,计税依据为0。(×)20.纳税人在办理车辆登记注册前完税证明发生损毁、丢失的,主管税务机关不得为其补完税证明。(×)计算(4题,每题5分,共20分,需列明计算步骤,计算结果均保留到小数点后两位)1.甲酒厂为增值税一般纳税人,2019年4月发生以下业务:(1)从农业生产者处收购小麦50吨,收款凭证上注明买价40000元,委托铁路运输企业将小麦运回酒厂,支付铁路运费5450元,取得增值税专用发票。(提示:农产品加计扣除)(2)购入一台酿酒设备,取得的增值税专用发票上注明价款80000元、增值税10400元。
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