贷行长审定,五级分类全过程结束。五级分类的间隔根据实际情况,可以每月进行一次,也可以每季度进行一次,但至少每半年要进行一次分类。第三部分对各种因素进行具体分析一、财务因素分析贷款五级分类中的财务分析的主要内容是偿还能力的分析,以及与此相联系的盈利能力、营运能力和发展能力的分析。财务分析的主要工具是《损益表》、《资产负债表》,主要涉及到下列财务指标。1、资产负债率资产负债率是指企业在一定时期的负债总额同资产总额的比率。资产负债率表示企业总资产中有多少是通过负债筹集的,该指标是评价企业负债水平的综合指标。计算公式资产负债率=(负债总额/资产总额)×100%其中:负债总额是指企业承担的各项负债的总和。资产总额是指企业拥有各项资产的总和。指标说明(1)资产负债率是衡量企业负债水平及风险程度的重要判断标准。该指标不论对企业投资人还是企业债权人都十分重要,适度的资产负债率既能表明企业投资人、债权人的投资风险较小,又能表明企业经营安全和稳健,具有较强的筹资能力。(2)资产负债率是衡量企业负债能力和经营风险的重要指标,比较保守的经营判断一般为不高于50%,国际上一般公认60%比较好。(3)不同行业中的企业资产负债率各不相同,其中交通、运输、电力等基础行业的资产负债率一般平均为50%左右,加工业为65%左右、商贸业为80%左右。(4)实际工作中,难以简单用资产负债率的高低来判断负债状况的优劣,实际分析时,应结合国家总体经济状况、行业发展趋势、企业所处竞争环境等具体条件进行客观判定。2、流动比率流动比率是企业一定时期流动资产同流动负债的比率。流动比率衡量企业短期债务偿还能力,评价企业偿还能力的强弱。计算公式流动比率=(流动资产/流动负债)×100%其中(1)流动资产是指企业可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。(2)流动负债是指偿还期限在一年或者超过一年的一个营业周期内的债务。
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