"等科目,贷记本科目(应交增值税--进项税额转出)。 6 个体户实际交纳本月增值税时,借记本科目(应交增值税--已交税金),贷记"现金"、"银行存款"科目。 7 月份终了,个体户应将当月发生的应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目,如为应交未交增值税,借记本科目(应交增值税--转出未交增值税),贷记本科目(未交增值税);如为多交增值税,借记本科目(未交增值税),贷记本科目(应交增值税--转出多交增值税)。实际交纳以前月份欠交的增值税时,借记本科目(未交增值税),贷记"现金"、"银行存款"科目。 四 个体户计算出应交纳的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加,借记"营业税金"等科目,贷记本科目;计算出应交的房产税、车船使用税和土地使用税,借记"营业费用"科目,贷记本科目;计算出应交纳的固定资产投资方向调节税,借记"在建工程"科目,贷记本科目。 个体户实际交纳上述税款时,借记本科目,贷记"现金"、"银行存款"科目。 五 根据税法规定,个体户的个人所得税按年计算,分月预交,年度终了后汇算清交。个体户按月预交个人所得税时,借记本科目(应交个人所得税),贷记"现金"、"银行存款"科目。年度终了,个体户按照"计税办法"的规定,计算出全年应交的个人所得税额,借记"留存利润"科目,贷记本科目(应交个人所得税)。如应交数大于预交数,表示少交的个人所得税,应于上交时,借记本科目(应交个人所得税),贷记"现金"、"银行存款"科目;如应交数小于预交数,表示多交的个人所得税,按规定给予退税时,借记"现金"、"银行存款"科目,贷记本科目(应交个人所得税)。 六 计算出由个体户代扣代交的从业人员个人所得税,借记"应付工资"科目,贷记本科目(代扣个人所得税);实际上交时,借记本科目(代扣个人所得税),贷记"现金"、"银行存款"科目。
全文预览
