帐务处理程序制度扣0.5分,执行不严扣0.5分。凭证内容不完整、不规范扣0.5分,会计帐簿不符合要求扣0.5,帐帐、帐证、帐实、帐表不符,扣0.5分(每发现一例扣分,可累计)(三)加强财务会计核算会计基础规范化:对凭证、报表、实物管理等方面的要求。例如,财务ldquo;收支两条线rdquo;的执行情况例如,原始凭证的审核内容:真实、合法、合理、完整、正确财务付款手续、凭证摘要、核算口径、及时入账、银行对账00OOOOO内控制度二、预决算分析管理共6分主要包括两个方面:预算管理工作3分建立财务报告制度3分评审内容1)按零基预算编制方法,编制年度预算表;如遇调整,应编制预算调整方案,并报上级主管部门批准。2)正确执行预算,按季分析预算执行情况,预算执行符合率达90%以上,二级医院达80%以上。(按金额)检查方法和评审方法:查预算及年度计划表,预算执行分析。查预算详细清单及基建、设备可行性论证。无预算扣3分。无详细清单扣2分。未经论证扣2分。未分析扣分,分析不规范扣1分。符合率未达标的,每下降10%扣1分(未满10%以10%计算)(一)预算管理工作(二)建立财务报告制度评审内容1)定期进行财务分析。每季进行专题分析,每半年进行全面分析。2)三甲医院期中、年末财务报告必须附有会计报表附注、财务状况说明书和财务分析。分析中必须具有相关指标的分析3)二级医院结合相关指标进行分析、评价财务管理成效,为医院决策提供信息,并能用来指导实践。检查方法和评审方法查看三年书面材料与实地考察相结合。1)未建立财务报告制度扣1分。2)不及时扣0.5分。无相关指标的分析扣0.5分。3)财务报告不完整,财务报告缺少分析、评价扣1分。另外:考虑主管部门下达的相关指标以及报表上的几个指标数据查制度及分工文件,各种工作记录。未建立内部审计制度、未设专(兼)职审计员扣1分。有制度、有人员设置,但未开展工作扣1分。
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