合并报表作业

益7070实体理论:借:股本200资本公积60未分配利润40固定资产50商誉87.5贷:长期股权投资350少数股东权益87.52006年末股权取得日合并资产负债表单位:万元北方公司大华公司合并金额调整与抵消分录合并金额借方贷方货币资金350100450450存货25050300300长期股权投资3503500固定资产9504001350501400商誉87.587.5负债300250550550股本100020012002001000资本公积4006046060368未分配利润2004024040232少数股东权益87.587.54.(1)借:长期股权投资30贷:投资收益30(2)借:股本60资本公积10未分配利润60贷:长期股权投资130(2)借:应付账款50贷:应收账款50(3)借:应付债券17.4贷:持有至到期投资17.4(4)借:主营业务收入10贷:主营业务成本10(5)借:投资收益80贷:应付普通股股利50未分配利润30甲、乙公司合并资产负债表工作底稿时间:2007年12月31日单位;万元项目单独报表调整与抵消分录合并数甲乙借贷资产负债表:货币资金237.710247.7应收账款15060(2)50160存货10010110固定资产650100750长期股权投资100—(1)1000持有至到期投资12.3—(3)11.580短期借款20012.3212.3应付债券—17.7(3)17.880应付账款30050(2)50300股本50060(1)60500资本公积10010(1)10100未分配利润15030(1)30150利润表:主营业务收入120140(4)10250主营业务成本5060(4)10100主营业务利润7080150投资收益80—(5)80(3)6.35.4净利润15080230加:未分配利润15030(5)30150减:应付普通股股利50(5)50