5%福利费工会经费教育经费社会保险费办公费办公用文具、纸张、印刷、邮电、通讯等费用差旅费管理人员出差支出业务费公司招待费用车辆使用费管理人员车辆费用税金应缴纳的房产税/印花税/土地、车船使用税无形资产摊销无形资产摊销长期待摊费用摊销长期待摊费用摊销折旧费管理服务部门用固定资产计提的折旧低值易耗品管理服务部门的低值易耗品摊销修理费管理服务部门用固定资产修理费财产保险费管理服务部门用固定资产保险费研究开发费新产品研究开发费用存货盘盈盘亏原材料、产成品盘盈盘亏其他其他序号编号一级科目二级科目三级科目核算内容核算方法或要求说明1576603财务费用利息支出支付银行贷款利息利息收入存款利息收入手续费支出办理银行结算支出收取内部资金利息收取内部资金占用费占用内部资金利息支付内部资金占用费汇兑损益汇兑损益1596701资产减值损失按项目坏账准备、存货跌价准备、长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备计提资产减值准备时,借记本科目,贷记有关资产减值准备科目1606711营业外支出按项目处置非流动资产损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失1616801所得税费用当期所得税费用、递延所得税费用根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。递延所得税费用参见递延所得税资产、递延所得税负债科目说明1626901以前年度损益调整本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项1、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损,借记本科目,贷记有关科目。2、由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用,借记“应交税费——应交所得税”科目,贷记本科目。3、固定资产盘盈亦在本科目核算。
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