率也越低;相反,营运资金越小,风险越大,但收益率也越高。2.√3.×【解析】开立基本账户,必须先经当地人民银行批准。4.×【解析】企业同其债权人之间的财务关系在性质上属于债务与债权关系。5.√6.×【解析】整点款必须坚持双人以上共同办理,相互复核,防止差错和责任事故的发生。7.×【解析】对签发空头支票,不在规定期限内缴纳罚款的,每日按票面金额的3%加处罚款。8.√9.√10.×【解析】盈余公积是指信用社从税后利润中按规定提取的,主要用于弥补信用社亏损、集体福利设施开支和转增资本金。五、简答题1.【参考答案】提高会计工作核算质量,健全内控监督机制,防范会计风险,及时发现和纠正日常业务处理过程中的违章操作和核算差错,防范会计操作行为。2.【参考答案】(1)辖属网点上报的月、季、半年、试算和决算报表(包括全部附表、决算分析资料);(2)密押使用、保管登记簿;(3)联社往来、社内往来及同业往来的核算资料、对账回单及查询、查复书;(4)信用站的交账清单(册);(5)已处置的固定资产卡片;(6)信用社认为应保管五年的其他会计资料。3.【参考答案】(1)开户社应按规定与存款人定期核对账务。(2)存款人收到对账单或对账信息后,应及时核对账务并在规定的期限内退回对账回单或确认信息。(3)按季对各存、贷款账户发出余额对账单,并及时收回。未达账项逐笔查清核实。发现重大问题及时向会计主管和有关领导汇报,保证账务核对的正确。4.【参考答案】(1)已经开通综合业务系统,管理制度健全,业务操作规范,结算秩序良好。(2)人员设置符合办理支付业务的要求,操作人员熟练掌握支付系统功能。(3)有完备的风险控制制度,人员分工合理,岗位职责明确。5.【参考答案】会计分析的主要内容有4个方面,具体是:(1)资产、负债及所有者权益的结构及其变化情况;(2)收入、成本、费用变动情况;(3)损益的构成及应收、应付变动情况;
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