的证据相关的概念,它要求注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程,获取充分、适当的证据,对鉴证对象信息整体提出结论,提供一种高水平但非百分之百的保证。与合理保证相比,有限保证在证据收集程序的性质、时间、范围等方面受到有意识的限制,它提供的是一种适度水平的保证。五、简答题1.【参考答案】审查会计凭证,既要确保会计凭证的真实性、有效性、合理性、合法性,又要保证会计凭证的完整性及正确性。主要包括:(一)是否应为本所受理的凭证;(二)使用的凭证种类是否正确;(三)账号、户名是否相符;(四)大小写金额是否正确一致,有无涂改现象,电脑打印与手工填写数据是否一致;(五)印签是否真实清晰;(六)存单、存折是否到期,是否挂失、冻结等;(七)损益类和综合类科目,账户名称填写是否正确,摘要栏是否简明扼要;(八)计息、收费的数字是否正确;(九)字迹有无涂改。2.【参考答案】(1)单位存款。填制现金缴款单或其他交款凭证,连同现金一并交给出纳专柜。柜员首先要审核凭证日期、账号、户名、款项来源等项填写是否齐全,大、小写金额是否相符,然后点收现金;无误后在凭证上加盖“现金收讫”戳记及复核员名章,交复核员复点;复点无误后,复核员将款收妥,在凭证上加盖“现金收讫”戳记及复核员名章,将交款回单联退还交款单位。现金收入传票联编上顺序号,登现金收入日记簿或现金出纳账,然后送会计专柜记账。(2)储蓄存款。客户送交现金存款,应先审核凭证、点收现金、复核复点盖章、记录存折或长签发定期存单,盖章后交客户。3.【参考答案】立项审批表、稽核检查方案、稽核通知书、被稽核单位自查报告、工作底稿、证明材料、稽核事实与评价材料、分项目稽核检查小结、稽核检查报告、反馈意见、稽核结论和处理决定、被稽核单位整改通知等资料。4.【参考答案】(1)信用社决算报表及汇总全辖信用社的决算报表、附表及决算分析资料;(2)信用社实收资本、股本金分户账;
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