财税库银横向联网系统业务处理手续

核对报文发送汇缴行社,汇缴行社收到核对报文后,对核对不符且有明确状态(扣款成功或失败)的交易信息及时补发回执。清算国库与汇缴行社资金对账分为日间对账和日切对账。(一)日间对账日间对账是指清算国库在系统日间状态下与汇缴行社的对账。日间对账不得少于一次。清算银行依据对账结果,向清算国库划缴资金,并在附言中注明内容,包括:付款行行号(12位)、清算国库行号(12位)、对账日期(8位)、对账批次(4位)、笔数(10位)。(二)日切对账。日切对账是在日切窗口关闭后,TIPS系统自动进行的清算国库与汇缴行社之间的对账。对当日状态不明的实时扣税业务、超期的批量扣税业务作作废处理。汇缴行社收到日切刘账报文后,依据对账结果,向清算国库划缴资金,附言中注明:付款行行号(12位)、清算国库行号(12位)、对账日期(8位)、对账批次(4位)、笔数(10位)。六、账务处理扣税时会计分录如下:(一)纳税人开户营业机构与汇缴行社属于一个行社1.纳税人开户营业机构借:存款账户贷:4639县辖往来2.汇缴机构借:4639县辖往来?贷:2013待结算财政款项-待报解预算收入(财税库银联网户)(二)纳税人开户营业机构与汇缴清算行不属于一个行社1.纳税人开户营业机构借:存款账户贷:4629省辖往来2.汇缴机构借:4629省辖往来贷:2013待结算财政款项-待报解预算收入(财税库银联网户)(三)日终资金清算处理1.汇缴机构借:2013待报解预算收入—待报解预算收入(财税库银联网户)贷:相关科目2.省联社与县联社日终清算(1)省联社清算中心借:2323信用社上存联社款项贷:4629省辖往来或会计分录相反(2)县联社清算中心借:4629省辖往来贷:1127存出保证金或会计分录相反3.县联社清算中心与营业机构清算(1)县清算中心借:4641行社往来贷:4639县辖往来(2)营业机构借:4639县辖往来贷:4641行社往来