2)检查所使用的生产设备的购货票,核实付款人是否被审计单位。(3)固定资产金额的下限是否明确。(4)应收票据明细账余额加计是否总账余额相符;(5)存货的跌价损失已适当计提;(6)查明账龄超过1年的预收账款未予结转的原因;(7)确定当年所购商品验收单的最大号码;(8)编制或获取主营业务收入项目的细表。(9)所列负债在产负债表日是否确定存在。与具体审计目标相应的一般审计目标具体目标或程序号(1)(2)(3)(4)相应的一般目标具体目标或程序号(5)(6)(7)(8)(9)相应的一般目标第三章审计目标和审计计划习题答案一、单项选择题1.B 2.C 3.D 4.D 5.B 6.C 7.D 8.B二、多项选择题1.ABC2.ADB3.AD4.ACD5.ABCD6.ACD7.AC8.AE9.ACDE10.ABDE三、判断题1.× 2.√ 3.× 4.√ 5.× 6.√ 7.× 8.× 9.× 10.√四、名词解释1.审计责任注册会计师的审计责任是应当在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见,并对出具的审计报告负责。2.报表认定管理当局对会计报表的认定是指管理当局对会计报表各项目所做的各种明示性或暗示性的表示。3.审计计划审计计划是指审计人员为了完成各项审计业务,达到预期审计目标,在具体执行审计程序之前编制的工作计划。4.分析性复核分析性复核程序是指通过对被审计单位财务数据各要素之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的关系进行研究和比较,来评价会计报表账目。5.时间预算时间预算是对执行审计程序的每一步骤需要的人员和工作时间所做的计划。时间预算是衡量审计工作进度、判断审计人员工作效率的依据。在注册会计师审计中又是合理确定审计收费的依据。6.存在或发生指资产负债表所列的各项资产、负债、所有者权益在资产负债表日是否存在,有无高估;利润表所列的各项收入和费用在会计期间内是否确实发生,有无虚构。
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