厂的折旧计算汇总表(见表2—9)Р表2—9Р 固定资产折旧费用分配表Р 2009年12月单位:万元Р项目Р基本生Р产车间Р小计Р辅助生Р产车间Р小计Р企业管理部门Р合计Р一烧Р二烧Р原料Р维修Р车队Р动力Р环保Р折旧费用Р2.5Р2Р4.5Р1.2Р1.35Р0.4Р1.1Р0.55Р4.6Р0.25Р0.75Р会计分录Р借:制造费用—一烧 2.5Р —二烧 2.0Р 辅助生产成本 4.6Р 管理费用 0.25Р 贷:累计折旧 9.85 Р 6、辅助生产费用的归集与分配Р由于辅助生产车间是为基本生产车间等部门提供产品和劳务的,所以辅助生产车间发生的费用,应由该企业的基本生产车间等部门负担。Р月末采用直接分配法,按一定比例分配计入烧结矿成本中。其中,分配到基本生产成本与制造费用的比例为4:6,原料调运费是原料成本的组成部分,直接汇总计入一烧、二烧基本生产车间,在基本生产车间中,一烧与二烧的比例为3:2;原料车间、维修车间、动力车间、环保车间、车队的分配比例为6:4:2:3:1,其中原料车间发生的费用按3:2,维修车间发生的费用按7:3,动力车间发生的费用按3:2,环保车间的费用按4:1,车队发生的费用按3:2的比例分别计入一烧、二烧的制造费用中。月末,根据辅助生产费用明细账编制辅助生产费用分配表(见表2—10)Р表2—10Р辅助生产费用分配表Р 2009年12月单位:万元Р应借科目Р应贷科目Р合计Р总账Р明细账Р调运费Р原料Р维修Р动力Р环保Р车队Р基本生Р产车间Р一烧Р2616.83Р Р Р Р Р Р2616.83Р二烧Р1744.55Р Р Р Р Р Р1744.55Р制造费用Р一烧Р Р1471.97Р1144.9Р490.66Р981.31Р245.32Р4334.12Р二烧Р Р981.31Р490.66Р327.1Р245.33Р163.55Р2207.95
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