传达了公司目标Р —选择三位员工并与之交谈:是否知道从何处可以取得一份书面的公司目标Р 对员工在财务报告责任方面的有效沟通Р —获取公司政策与程序手册,确保员工财务报告责任在其中得到说明Р —基于政策与程序手册,选择一名员工,询问其财务报告责任Р —审阅部分员工绩效评估表,关注其财务报告责任是否列入评价内容Р 主要职能部门(包括会计及财务报告部门)恰当的职责分离Р —获取主要职能部门(包括会计及财务报告部门)职责分工表及各员工的权限,评价职责分离是否适当Р1.2对诚信和道德价值观念相关的控制Р重点及注意事项Р执行人及日期Р索引号Р1.3管理层的理念和经营风格及对胜任能力的重视Р1.4 治理层的参与程度Р1.5人力资源的政策与实务Р2、被审计单位的风险评估过程Р3、信息系统与沟通Р4、控制活动Р5、对控制的监督Р5. 计划的进一步审计程序Р1.1 重要帐户或列报的计划总体方案(计划矩阵)Р6.其他程序Р三、制定总体审计策略和具体审计计划的过程紧密联系,并且两者的内容也紧密相关。注册会计师应当针对总体审计策略中所识别的不同事项,制定具体审计计划,并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标。值得注意的是,虽然编制总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前,但是两项计划活动并不是孤立、不连续的过程,而是内在紧密联系的,对其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定。对此,注册会计师可能会在具体审计计划中制定相应的审计程序,并相应调整总体审计策略的内容,作出是否利用信息技术专家工作的决定。Р因此,注册会计师应当根据实施风险评估程序的结果,对总体审计策略的内容予以调整。在实务中,注册会计师将制定总体审计策略和具体审计计划结合进行,可能会使计划审计工作更有效率及效果,并且注册会计师也可以采用将总体审计策略和具体审计计划合并为一份审计计划文件的方式,提高编制及复核工作的效率,以增强其效果。
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