步设计文件,审查建设项目是否实行资本金制,检查筹资备选方案论证的充分性,决策方案选择的可靠性、合理性及审批程序的合法性、合规性;检查筹资数额的合理性,分析所筹资金的偿还能力;有无明确的资金来源,有无筹措资金的合同或意向性承诺文件,实际资金来源与批准的筹资方案相比发生变化是否按规定进行处理。Р按工程进度要求所需的建设资金是否已按概算批准的筹资方案落实到位。财务部门是否制定并遵循项目资金管理制度,资金使用是否按项目进度计划以及规定的支付程序进行。是否存在资金未落实且无法提供明确的资金保证的情况下同意开工的情况。Р第十四条开工前审计完成后,对于违反基本建设程序的建设项目,根据风险评估对建设单位提出相应的审计意见。对于违反编制要求和高估冒算的问题提出处理意见,对于必须经审计允许开工的项目,提出是否同意开工的意见。Р第五章在建期审计Р 在建期是指建设项目从正式开工到竣工验收前的建设实施阶段,是决定建设项目投资成本高低、质量优劣、工期长短的关键。内审机构应及时了解建设项目的实际进度,在项目建设各项工作均已开展,实际完成投资、工程进度按计划接近或已过半时开展在建项目审计,在建期审计应关注工程管理、工程造价、设备采购、建设资金使用、施工、设计、监理等全方位的内容,以评价建设单位是否按规定开展各项工作。Р第十五条工程管理审计: Р工程管理审计是指对建设单位在项目建设过程中的进度控制、质量控制和投资控制所进行的审查和评价。主要目标是审查和评价建设项目工程管理环节内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性;工程管理资料依据的充分性和可靠性;建设项目工程进度、质量和投资控制的真实性、合法性和有效性、施工组织设计的合理性等。应依据以下主要资料:Р施工图纸;与工程相关的专项合同;工程进度、设计变更、隐蔽工程、材料代用签证手续资料及相关会议纪要、建设单位制定的内控制度等。Р工程管理审计主要包括以下内容:
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