“伙食支出”、“管理费用”、“其他支出”科目余额转到本科目,借记本科目,贷记“伙食支出”、“管理费用”、“其他支出”科目。本科目借方余额反映至当期期末累计亏损数,贷方余额反映至当期期末累计盈余数。Р3.年末结账后,将本科目余额转入伙食基金。若盈余,借记本科目,贷记“伙食基金—发展基金”科目;若亏损,则借记“伙食基金—发展基金”科目,贷记本科目。Р4.为及时反映食堂的盈亏状况,应按月编制“学校食堂收支盈亏表”。Р Р(四)收入类 Р401 伙食收入Р Р1.本科目核算食堂向师生提供膳食服务等收取的伙食费收入、炊事员就餐收入。Р2.收到食堂交来的现金、饭菜票、打卡消费或结转的包伙学生本期订伙金额时,借记“现金”、“库存餐券”、“其他应付款”等科目,贷记本科目;月末结转时,借记本科目,贷记“伙食结余”科目。本科目期末无余额。Р3.除上述第2条情形外,学校食堂收到或结转应确认伙食费收入的款项,借记“现金”、“其他应付款”等科目,贷记本科目。Р4.本科目可按收入来源类别进行明细核算。Р402其他收入 Р Р1.本科目核算除伙食收入以外的收入,如利息、副产品收入、出售包装物收入和饭菜下脚料处理等取得的收入。 Р2.确认收入时,借记“现金”等科目,贷记本科目;月末结转时借记本科目,贷记“伙食结余”科目。本科目期末无余额。Р3.本科目可按收入类别进行明细核算。Р Р(五)支出类 Р501 伙食支出 Р Рl.本科目核算食堂伙食费各项支出,如主副食品、燃料、其它物品支出等。Р2.对于现购现用的物资,可不通过“库存物资”科目核算,在购买货物验收合格后凭采购单及审核后的发票,直接列入本科目借方;对于规模较大,条件完备的食堂,应执行进库、出库制度,平时领用以“出库单”计算领用物品成本,借记本科目,贷记“库存物资”科目。月末结转时,借记“伙食结余”科目,贷记本科目。本科目期末无余额。
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