额必须准确无误填写。Р 二、员工借款的管理Р凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必须填写“借支单”。“借支单”分备用金借款和专项借款。Р1.“借支单”留财务部存底,待借款还回时财务开冲账收据给借款人,备用金借款员工原则上在每年底25日前须还清备用金借款。Р2.支票领用必须在支票头上签名确认,“借支单”必须由经办人填写,学校主管领导签字,财务审核后支付。Р第三章财产管理制度Р凡学校购入的运输设备、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。其余作为低值易耗品。Р1.学校财务部负责学校所有财产的会计核算监督。Р2.学校本部使用的所有固定资产及学校所有办公用品用具由行政部归口管理。Р3.行政部应指定专人负责学校财产的业务核算,应设立台账,登记学校财产的购入、使用及库存情况,负责组织学校财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。Р4.财产的清查、盘点Р (1)学校对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续,并设置固定资产明细账进行核算。Р (2)固定资产和低值易耗品必须由行政部每年年底盘点一次,于年度决算时处理完毕。Р (3)财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损原因。经主管领导批准后作相应会计处理,对因个人失职造成财产损失的,必须追究主管人员和经办人员的责任。Р 第四章会计档案管理制度Р 1.凡是本学校的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。Р 2.会计凭证应按编号顺序每月装订成册,标明年度、月份、起止号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账),由会计归档保存。Р 3.会计报表应分月、季、年报,按时归档,由会计负责保管,并分类填制目录。Р 4.会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经主管领导批准。
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