本……贷:库存商品……. 3. 发生销售费用借:销售费用……贷:银行存款……. 五、计算本期营业税金及附加借:营业税金及附加……贷:应交税费——应交消费税——应交城建税——教育费附加六、营业外收支(非日常性经营活动) 1. 营业外收入(处置非流动资产净收益、接受捐赠、政府补助、罚款收入等) 借:银行存款等科目……贷:营业外收入…… 2. 营业外支出(处置非流动资产净损失、对外捐赠、政府补助、违约罚款等) 借:营业外支出……. 贷:银行存款等科目……七、计算本期应交所得税借:所得税费用……贷:应交税费——应交所得税……八、将损益类账户转入“本年利润”账户 1. 将收入( 利得) 转入本年利润借:主营业务收入……其他业务收入……投资收益……. 营业外收入……. ××× ……. 贷:本年利润…….. 2. 将费用( 损失) 转入本年利润借:本年利润……. 贷:主营业务成本……. 其他业务成本……. 营业税金及附加……. 管理费用…….. 财务费用…….. 销售费用…….. 营业外支出…….. 所得税费用……. ××× ……九、利润分配 1. 提取盈余公积借:利润分配——提取盈余公积...... 贷:盈余公积——法定盈余公积...... ——任意盈余公积...... 2. 向投资者分配利润借:利润分配——应付利润...... 贷:应付利润.... .. 3. 实际支付利润借: 应付利润...... 贷: 银行存款等科目...... 4. 年度终了将“本年利润”账户结转到“利润分配——未分配利润”账户借:本年利润……或借:利润分配——未分配利润..... 贷:利润分配——未分配利润……贷: 本年利润...... 5. 利润分配账户除了“未分配利润”明细科目有余额,其他明细科目都必须结平. 借:利润分配——未分配利润……贷:利润分配——提取盈余公积...... ——应付利润......
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