公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17 010,2014年11月30日资产负债Р表部分项目余额如表所示:Р┏━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━┓Р┃项目┃期末余额(万元) ┃Р┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━┫Р┃货币资金┃ 3256. 33 ┃Р┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━┫Р┃应收账款┃ 1253. 46 ┃Р┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━┫Р┃无形资产┃ 2532. 55 ┃Р┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━┫Р┃预收款项┃ 1552. 00 ┃Р┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━┫Р┃长期借款┃ 3000. 00 ┃Р┣━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━┫Р┃其他综合收益┃ 550. 00 ┃Р┗━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━━━┛Р Р 2014年12月发生如下交易或事项:Р (1)2日,以银行存款1200万元购入一宗土地使用权,甲公司将其用于建造厂房。甲Р公司预计该宗土地使用权可以使用40年,预计净残值为0万元,采用年限平均法进行摊销。Р同日以银行存款48万元支付了购买土地使用权的契税。Р (2)6日,收回乙公司欠款500万元,款项于当日到账。Р (3) 13日,销售商品一批给丙公司,开具的增值税专用发票注明的价款为520万元,Р增值税税额为88.4万元,货款丙公司上月已通过预付方式支付500万元,剩余款项丙公司Р尚未支付。该批商品的成本为450万元。Р (4) 20日,以银行存款归还到期的长期借款600万元。Р (5) 31日,将一栋办公楼出租给丁公司,收取年租金120万元,采用公允价值模式进Р行后续计量。该办公楼的原值为1500万元,已提折旧850万元,租赁开始日办公楼的公允Р价值为1200万元。Р(6) 31日,甲公司持有的可供出售金融资产公允价值上升30万元。
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