理部门维修耗用M材料400千克,因调整部分产品布局出售积压的M材料700千克。31日,M材料未发生跌价。要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题(管案中的金额单位用万元表示)。(1)根据期初资料和资料(1),下列各项中,关于该企业月初以及收到暂估入账M材料发票账单相关科目的会计处理结果正确的是()。 A.“原材料”科目借方余额为409万元 B.红字借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目1.7万元 C.贷记“其他货币资金”科目14.04万元 D.红字借记“原材料”科目10万元【答案】AD 【解析】月初该企业的处理如下:借:原材料10(红字)贷:应付账款——暂估应付账款10(红字)实际收到上月暂估入账的M材料时的处理如下:借:原材料12应交税费——应交增值税(进项税额)2.04贷:银行存款14.04 (2)根据资料(2),下列各项中,关于该企业购买M材料相关科目的会计处理结果正确的是()。 A.贷记“其他货币资金”科目63.18万元 B.贷记“应付票据”科目63.18万元 C.借记“原材料”科目83.07万元 D.贷记“银行存款”科目4.89万元【答案】AD 【解析】相关账务处理如下:10日:借:原材料54应交税费——应交增值税(进项税额)9.18贷:其他货币资金63.1820日:借:原材料17应交税费——应交增值税(进项税额)2.89贷:预付账款19.89借:预付账款4.89贷:银行存款4.89故这两笔业务增加原材料54+17=71(万元)。(3)根据期初资料(1)至(3),下列各项中,关于该企业发出M材料委托加工的会计处理正确的是()。 A.支付运费:借:委托加工物资1.5应交税费——应交增值税(进项税额)0.165贷:银行存款1.665 B.发出委托加工材料:借:委托加工物资20贷:原材料20 C. D.
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