AO数据采集导入技巧(一)Р――重新生成科目余额表Р在使用AO对被审计单位财务数据进行审计的过程中,如果AO中没有相应的数据采集模板,则需要对财务软件数据库数据进行采集分析,找到导入AO需要的会计科目表、科目余额表和凭证表,并保证这三张表的真实性和完整性。Р近日,笔者在对某住房公积金管理中心的审计过程中,发现其财务软件数据库数据中包含科目表、余额表和凭证表,似乎满足导入AO的需要,但重建账表后发现,虽然借贷平衡、凭证完整,但各科目的期初、期末值仅千万元,远远小于上亿元的实际发生额。通过进一步的分析,认为其余额表不可信赖。主要原因是,该余额表是通过对一个会计年度内的所有凭证借、贷双方的发生额分组求和得到,其导入AO后生成的期初、期末值实际仅是一个会计年度的发生额,而忽略了上一会计年度的期末值。因此,笔者利用SQL语句重新生成一张科目余额表,对建账初期至上一会计年度所有凭证借贷双方发生额按科目编码分组求和,将计算得到的期末值作为此会计年度的期初值,导入AO后,借贷平衡,期初、期末值试算正确,符合审计工作的需要。Р阜阳市审计局陈勇
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