科实际,经过认真分析梳理,仔细查找,风险点及防控措施具体如下:Р一、风险点Р(一)解答纳税人或工作人员需要准确答复的问题,因错误解答造成税法执行错误,存在执法风险。Р(二)违规退抵税带来的风险;Р(三)越权发售发票;Р(四)税率或征收率变动未及时升级造成多征或少征税款;Р(五)不符合规定的发票审核无误发售发票;Р(六)超定额未补税;Р(七)资料不全受理办税事宜;Р(八)将征税发票开为免税发票,少征税款;误将地税业务视为国税业务代开,超出国税代开发票范围;Р(九)可能将纳税人申报数据录入错误;Р(十)税收票证在领用和缴销时,无电子软件进行管理和监控,全部为手工记账,票证盘点和缴销方法较为原始,容易造成票证丢失、跳号、遗漏等情形,形成操作风险;Р(十一)税务局身份核查系统里查询信息不一致但公安局的户籍管理系统身份信息一致;Р(十二)注销税务登记未按规定程序办理造成发票流失或税款流失。Р二、针对风险点的防控措施Р(一)严格执行税收征管法、发票等相关管理制度、措施,杜绝风险;Р(二)加强退抵税程序和资料的制度化、标准化;Р(三)认真审核纳税人提交的领购发票资料(不是本人不得发售发票);Р(四)发售发票认真核对信息;Р(五)严格执行规定有补税及时入库;Р(六)严格审核免税发票代开相关事项;加强业务知识学习,明确国税增值税代开范围;Р(七)严格执行税收票证相关管理制度、措施,杜绝操作风险;Р(八)身份核查系统应与公安局户籍管理系统同步更新;Р(九)认真仔细审核提供情报的证明材料且要求开具5000元以上免税发票的证明材料,必须由村(镇)负责人签字或本人签字(指代办开票业务);Р(十)加强对税收业务受理审核、审批的签字,认真审核后再签字;Р(十一)加强对业务的学习,问题必须有根有据,电话请示问题尽可能由权威部门的答复,并做好日常的登记工作。Р 开发区国税局纳税服务科Р 二〇一一年六月十三日
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