制定和审计人员的委派,针对审计范围内单位的业务特点,确定高效、顺畅的审计流程。同时,配备综合素质高、富有同类审计项目经验的注册会计师和助理人员。根据审计工作进展的需要,及时调整审计人员,以使本项目的任务如期完成。Р质量控制措施Р(一)审核业务质量控制程序Р依据中国注册会计师审核准则及本所的审核项目质量控制指南,本所制定如下质量控制程序。Р制定有关客户关系和具体业务接受、保持的政策和程序Р承担领导责任Р业务质量控制Р质量为导向,主任会计师对质量控制承担最终责任Р恪守客观、公正原则,保持专业胜任能力和应有谨慎Р业务执行Р指导、监督与复核,咨询,意见分歧,项目质量控制复核Р人力资源Р接受与保持Р拥有必要素质和专业胜任能力的审计人员Р工作底稿Р业务档案管理,保密,完整性,规定期限内归档Р对全面质量控制的政策、程序的执行情况与结果进行监督和检查,完善质量控制方针,除低审计风险水平Р监控Р项目负责人委派项目组成员工作,应当告知各自的责任、被审计单位的业务性质、与风险相关的事项、可能出现的问题和执行的审计业务方案。具体如需要特别关注的重大会计和审计问题,以及其他可能影响具体审计程序的性质、时间和范围的事项,通过审计程序表、时间预算、审计总体计划、具体计划等形式传达其审计指导意见。Р二级项目经理组织审计小组人员之间每日进行工作底稿的交叉复核;Р一级项目经理对各审计人员的工作底稿全面复核;Р分管副总经理复核审计中发现的重大问题(项目质量控制复核人);Р质量控制委员会负责复核全面审计工作。Р监督Р项目负责人及时掌握审计进度,考虑项目组成员的素质和专业胜任能力,解决审计中出现的重大问题,对重大事项按本所重大事项请示报告制度办理。解决执业人员间执业判断的分歧,必要时向适当人员咨询。Р复核Р指导Р审计项目质量控制程序Р(二)具体质量控制组织Р依据审核执业准则和本所质量控制政策,质量控制工作安排如下:
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