未达款项。Р 三是落实手续分管制约。银行预留印鉴必须由两人分管,银行票据应由专人购买,另由专人保管,领用时严格登记和注销,实现管用分离。遇有财务人员岗位变动,应及时进行资金检查,查封移交库存现金,更换银行预留印鉴,避免资金管理在时间上脱节。提取现金、办理银行存款转账业务,应由3人以上共同完成。内部票据领用、发放,应由专人办理。对闲置资金,应按规定由两人以上共同办理定期存款,并履行审批手续;办理存款续存时,应先转后存,不能直接办理转存续存,防止出现资金挪用等问题。四是严格资金保管制度。对库存现金,要严格按限额存放,不能坐收坐支,以防止资金被盗。Р煤炭企业资金结算中心的管理Р发布时间:2007-9-20 8:54:43 来源:《煤炭企业会计核算》作者: 添加到我的收藏Р 资金结算中心是煤炭企业资金管理的中心,对企业内部资金的使用、回收和分配起协调、控制和监督的作用。Р 企业对资金结算中心的管理包括:Р 1.企业应制定资金结算中心各项管理制度Р Р 2.集团公司所有各分子公司,均要在资金结算中心开户。各分子公司之间的经济往来,一律通过资金结算中心进行结算。Р 3.各分子公司间的财务部门每月编制月度财务预算计划,并报集团公司资金结算中心平衡,经集团公司总会计师审批后,送资金结算中心据以控制交拨款进度,防止不合理的计划外开支。Р 4.资金结算中心开户单位存款凭证,必须经资金结算中心审查盖章后才有效,并据以办理结算手续。Р 5.资金结算中心开户单位存款不足时,必须先办借款手续,然后支款资金结算手续。Р 6.资金结算中心资金实行有偿使用,存贷计息,利息收入和支出均在“财务费用——利息支出”科目列支。Р 7.通过资金结算中心结算款项,月终“关门”时间可延至次月3日前办完,但结账时间仍在当月最后一日。Р 8.对于不遵守资金结算中心结算纪律和信贷制度的单位,应根据情节轻重,给予适当的经济处罚。
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