台1.4万元,销售每台n型号液晶彩色电视机预计发生的相关税费为0.1万元。Р甲公司认为,m型号液晶彩色电视机的合同价格不能代表其市场价格,应当采用n型号液晶彩色电视机的市场价格作为计算m型号电视机可变现净值的依据。为此,甲公司对m型号液晶彩色电视机确认了80万元的跌价损失并从当期应纳税所得额中扣除,按520万元列示在资产负债表的存货项目中;对n型号液晶彩色电视机确认了40万元的跌价损失并从当期应纳税所得额中扣除,按260万元列示在资产负债表的存货项目中。此前,甲公司未对m型号和n型号液晶彩色电视机计提存货跌价准备。Р(3)甲公司一条r型号平面直角彩色电视机生产线在2004年12月31日发生了永久性损害,不再具有使用价值和转让价值,该公司按其账面价值100万元全额计提了固定资产减值准备。至该公司2004年财务会计报告批准报出日,该固定资产永久性损害未经税务部门确认。Р甲公司认为,固定资产发生永久性损害这一事实在会计期末已经存在,因此,按其账面价值全额确认了固定资产减值损失,并从当期应纳税所得额中扣除。Р要求:Р1.分析、判断事项(1)中,甲公司2004年提高2~3年账龄和3年以上账龄的应收账款坏账准备计提比例的做法是否正确,并简要说明理由。Р2.分析、判断事项(2)中,甲公司对m型号液晶彩色电视机计提存货跌价准备、从当期应纳税所得额中扣除确认的存货跌价损失的会计处理是否正确,并简要说明理由。Р3.分析、判断事项(2)中,甲公司对n型号液晶彩色电视机计提存货跌价准备、从当期应纳税所得额中扣除确认的存货跌价损失的会计处理是否正确,并简要说明理由。Р4.分析、计算事项(2)中m型号和n型号液晶彩色电视机列示在资产负债表存货项目中的正确金额。Р5.分析、判断事项(3)中,甲公司确认固定资产永久性损害、从当期应纳税所得额中扣除确认的固定资产永久性损害的会计处理是否正确,并简要说明理由。
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