,经财务资金部经理审核签字后报院分管副总经理审阅。Р3.2 根据院分管副总经理的批示,由财务资金部下发至各责任部门,各责任部门做好成本管理工作地整改和落实工作。Р3.5 责任部门将整改和落实的情况形成书面报告,财务部资金部对各责任部门整改落实报告进行汇总分析,编制成本分析整改落实报告,经财务资金部经理审核签字后报院分管副经理,院分管副总经理审阅后存档。Р4 设计成本归集与核算Р4.1 原始单据的收集与提交Р4.1.1 院人力资源部按月编制《工资及奖金分配表》,经院总经理审核签字后交财务资金部。Р4.1.2 财务资金部对需要进行待摊、预提的费用,依据有关规定计算和摊提,经财务部资金部经理审核签字。Р4.1.3 其他成本费用支出原始单据,由经办人在原始单据上签字,部门主管人员签字证明,经项目经理审核签字后交财务部办理报销手续。Р4.2 设计成本对核算Р4.2.1 在收到各原始单据后,院财务资金部会计核算岗位对原始单据进行审核,原始凭证不合格的不得办理报销,审核无误后进行账务处理,编制成本记账凭证,财务资金部主管会计审核记账凭证,审核无误后在记账凭证上签章确认。Р4.2.2 设计成本归集的会计科目包括一级会计科目“设计成本”,“设计成本”科目下设二级科目进行明细核算,分别为“人工费”、“材料费”、“其他直接费”、“间接费用”。详见《股份公司会计制度》。Р五、相关制度目录Р1 财政部《企业会计制度》Р2 中建股份有限公司会计制度Р3 设计勘察企业经济活动分析制度Р4 设计勘察项目预算管理规定Р六、主要控制点Р1 成本预算的编制与审批Р2 成本控制Р3 成本分析与整改、落实Р4 设计成本归集与核算项目完工结算。Р七、检查资料Р1 年度成本预算指标Р2 资金委员会会议纪要Р3 成本分析报告及整改落实报告Р4 工资奖金分配表及其他支出原始单据Р5 设计成本明细账及记账凭证Р八、业务流程图
全文预览
