及1.5%计提以免年底调账)Р借:管理费用——工会经费Р ——职工教育经费Р 贷:其他应付款——工会经费Р ——职工教育经费Р14. 9月31日银行划账交社保等费用Р 借:管理费用——公司缴纳社保费Р 其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积Р 贷:银行存款Р15. 9月31日发放本月工资时Р 借:现金Р 贷:银行存款Р 借:应付工资Р 贷:现金Р 其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积Р16. 本月发生管理费用Р 借:管理费用Р 贷:现金Р 计算本月应交增值税Р借:应交税金——应交增值税(未交税金)Р 贷:应交税金——未交增值税Р17.计提城建税、教育附加、防洪费Р借:主营业务税金及附加Р贷:应交税金——应交城市维护建设税Р其他应交款——教育费附加Р——防洪费Р18. 结转本年利润Р 借:主营业务收入Р 其他业务收入Р 营业外收入Р 财务费用Р 贷:本年利润Р 借:本年利润Р 贷:主营业务成本Р主营业务税金及附加Р 其他业务成本Р 营业外支出Р 财务费用Р 管理费用Р 营业费用Р19.预缴企业所得税Р借:所得税Р贷:应交税金——应交企业所得税Р借:本年利润Р贷:所得税Р20. 转入未分配利润Р 借:本年利润Р 贷:利润分配——未分配利润Р21. 提取法定盈余公积Р 借:利润分配——未分配利润Р 贷:盈余公积——法定盈余公积Р ——法定公积金Р最终得出未分配利润,或盈余或亏损Р22.ABC本月分配利润Р借:利润分配——未分配利润Р贷:应付利润——AР——BР——CР发放利润:Р借:现金Р贷:银行存款Р借:应付股利——AР——BР ——CР 贷:现金Р 应交税金——应交个人所得税Р下月10月Р10月11日,银行划扣税金Р借:应交税金——应交个人所得税Р——应交企业所得税Р——应交城市建设维护税Р——应交增值税(未交增值税)Р其他应交款——教育费附加Р——防洪费Р贷:银行存款
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