增值税一般纳税人负数申报核实表

转出,需通过进项转出栏用红字转回的。(需提供已申报的附表二“本期进项税转出额”及出口退税处不予退税的相关资料)。Р5、增值税一般纳税人因操作性错误需通过负数申报冲减的,包括发票或《红字通知单》上品名、单价、型号等开错、企业计算错误多计收入或进项转出数等。(需提供已申报的附表及相关资料)。Р二、负数填报申请的操作流程Р1、纳税人在纳税申报时,需在增值税附表一的“第 4、6、11、13栏次”或附表二的“第 13栏次本期进项税转出额”中填写负数的,可向主管税务机关提出申请,包括电话申请。纳税人可选择申请时提供资料,或申请后提供资料。Р2、管理员若接到电话申请,首先向纳税人了解情况,只有在允许负数填报范围内的,可接受申请。Р1)对于纳税人申请时提供资料的,管理员审核属实,填写《增值税一般纳税人负数申报核实表》,并在管理分析平台中进行操作,即纳税人申报管理=> 基础数据维护=> 数据调整=> 增值税附表一负数申请(进项税额转出负数申请)。Р2)对于纳税人选择申请后提供资料的,管理员可视情况选择审核是否通过,若选择“已审核已通过”,必须与纳税人约定申请后提供资料的时间,或征期结束后安排实地核实,并填写《增值税一般纳税人负数申报核实表》,发现情况不实的,及时纠正。Р3、管理员在管理分析平台中向分管科长提出申请后,分管科长在管理分析平台中进行审核,即纳税人申报管理=> 基础数据维护=> 数据调整=> 增值税附表一负数审核(进项税额转出负数审核)。Р4、各基层税务机关系统管理人员应及时设置管理员及分管科长的审核权限,并关闭超级权限,以保证纳税人进行正常的负数申报。Р5、对于纳税人上门申报的,申请时必须提供相关资料,由管理员审核后,填写《增值税一般纳税人负数申报核实表》,分管科长签字确认后,到大厅窗口直接通过Ctais申报系统操作。Р6、《增值税一般纳税人负数申报核实表》应装订存档,以备复核。