会计学大作业高级会计

0 (4) 计算确定 2015 年初未确认融资费用, 并编制相关会计分录(未确认融资费用采用实际利率法) 。答: 未确认融资费用: 18023900*12%=2162868 借:财务费 2162868 贷:未确认融资费用 2162868 (5)计算 201 5年应计提折旧并编制会计分录。答:折旧费: 18023900/6=3003983 借:折旧费用 3003983 贷:累计折旧 3003983 5.A 公司持有 B 公司 80% 的股权, A 公司与 B 公司之间发生如下业务: (假定款项全部结清) (1) 2014 年3 月, A 公司将成本为 1000 万元的产品销售给 B 公司,售价为 1200 万元, B 公司将所购商品当期对集团外销售 70% ; (2) 2015 年6 月末, A 公司将其所生产的机器一台销售给 B 公司,机器的成本为 1000 万元,销售价格为 1200 万元, B 公司将该机器作为固定资产使用,并采用直线法计提折旧,折旧年限为 4 年,不考虑残值。(3) 2015 年, B 公司将上年从 A 公司购入的产品全部出售,并又从 A 公司购入商品 60 万元,当年销售其中的 80% ,销售毛利率不变。要求:编制 2014 年和 2015 年的内部交易抵消分录。答:(1) 2014 年借:营业收入 1200 贷:营业成本-A 1000 营业成本-B 140 存货-B 60 (2) 2015 年借:营业外收入 1200 贷:营业外收入 1000 固定资产-B 200 借:固定资产—累计折旧 25 贷:管理费用 25 8 (3) 2015 年借:期初未分配利润 60 贷:营业成本 60 借:营业收入 60 贷:营业成本 80000* ( 1-200/1200 ) 营业成本 80000*200/1200*80% 存货 80000*200/1200*20%