配利润--- 年初 9800 贷:提取盈余公积 500 对所有者的分配 1100 未分配利润--- 年末 13200 内部商品销售业务: A 产品: 借:未分配利润--- 年初 80 贷:营业成本 80 B 产品: 借:营业收入 600 贷:营业成本 600 借:营业成本 60=20* ( 6-3 ) 贷:存货 60 内部固定资产交易: 借:未分配利润--- 年初 40 贷:固定资产原价 40 借:固定资产--- 累计折旧 4 贷:未分配利润--- 年初 4 借:固定资产累计折旧 8 贷:管理费用 8 2.M 公司是 N 公司的母公司, 20×5~ 20×8 年发生如下内部交易: (1)20 ×5年M 公司销售甲商品给 N 公司, 售价为 100 万元, 毛利率为 20%,N 公司当年售出了其中的 30 %,留存了 70 %。期末该存货的可变现净值为 58 万元。(2)20 ×6年M 公司销售乙商品给 N 公司,售价为 300 万元,毛利率为 15 %, N 公司留存 60 %,对外售出 40 %,年末该存货的可变现净值为 143 万元。同一年, N 公司将上年购入期末留存的甲产品售出了 50 %,留存了 50 %,年末甲存货可变现净值 20 万元。(3)20 ×7年N 公司将甲产品全部售出, 同时将乙产品留存 90%, 卖出 l0%, 年末乙产品的可变现净值为 14 万元。(4)20 ×8年N 公司将乙产品全部售出。要求:根据上述资料,作出 20×5 年~ 20×8 年相应的抵销分录。 2005 年: 借:营业收入 100*30%=30 贷:营业成本 30 借:营业收入 100*70%=70 贷:营业成本 100* ( 1-20% ) *70%=56 存货 14 N 公司期末存货账面价值 100-30=70 期末存货可变现净值 58 差额 12 N 公司已提存货减值准备:
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