00 销售费用 5 000 贷:应付职工薪酬 84 000 16 .月末直接通过银行转账发放本月职工工资 84 000 元。借:应付职工薪酬 84 000 贷:银行存款 79 000 17 .从银行提取现金 1000 元备用。借:库存现金 1000 贷:银行存款 1000 18 .本月计提固定资产折旧 5 000 元,其中车间生产设备折旧费 4000 元,管理部门办公设备折旧费 1 000 元。借:制造费用 4000 管理费用 1000 贷:累计折旧 5000 19 .以银行存款支付水电费 2600 元,其中:生产车间负担 1500 元,企业行政管理部门负担 1100 元。借:制造费用 1500 管理费用 1100 贷:银行存款 2600 20 .以银行存款支付银行贷款手续费 200 元。借:财务费用 200 贷:银行存款 200 21 .以银行存款支付行政管理部门的办公费 1200 元。借:管理费用 1200 贷:银行存款 1200 21 .计算企业本月应负担的短期借款利息 3 500 元。借:财务费用 3500 贷:应付利息 3500 22 .摊销应由本月负担有企业财产保险费 500 元。借:管理费用 500 贷:其他应收款式 500 23 .以现金支付业务招待费 600 元。借:管理费用 600 贷:库存现金 600 24 .结转本月发生的制造费用 34 040 元。借:生产成本 34 040 贷:制造费用 34 040 25 .结转本月完工产品实际生产成本 120 880 元。借:库存商品 120 880 贷:生产成本 120 880 26 .销售产品一批,货款 25 000 元,收到转账支票一张已送存银行,产品已发出。借:银行存款 25 000 贷:主营业务收入 25 000 27 .根据赊销合同,销售产品一批,价款 20 000 元,产品已发出,但货款尚未收回。
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