括将所有未及时登记的实物资产登记入帐;粘贴标签;分类码放整齐;成立盘点小组;安排好盘点日的生产工作等。 6、在盘点日实施实物盘点工作,在盘点过程中注意对盘盈、盘亏以及实物的品质状况进行详细记录; 7、根据盘点结果,认真分析盘盈、盘亏的原因(应对每一项盘点差异分析)以及实物资产的品质状况,并在此基础上,填写清产核资明细表。(二) 资产清查审计 1、与企业清产核资委员会及财务、技术人员座谈,详细了解企业清产核资的全过程和清产核资结果; 2、对基准日的会计报表进行审计(应与实物盘点程序相结合); 取得企业会计报表及填写的清产核资明细表和清产核资报表; 对企业的内部控制制度进行符合性测试,并评价内控制度,确定审计工作重点; 按照独立审计准则的要求对各会计科目进行实质性测试; 根据审计结果,确定调整事项。 3、实物资产的抽查盘点; 制定实物盘点计划,确定盘点的抽查规模; 成立盘点小组; 根据盘点结果,核实企业的清产核资结果; 4、资产损溢的确认(袁刚山编写) 5、形成清产核资审计工作底稿,编制索引,装订成册(三) 价值重估(按评估原则进行) 三、汇总报告审计阶段 1、成立清产核资汇总和复核小组; 2、汇总母公司和所有子公司的会计报表以及母公司和子公司的清产核资报表,编制合并调整分录,编制合并会计报表以及清产核资报表; 3、由专业复核小组对各公司的会计报表和清产核资报表以及工作底稿进行全面复核或重点复核; 4、二级复核 5、三级复核 6、出具清产核资专项财务审计报告及相关会计报表和清产核资报表(初稿) 7、与清产核资单位、清产核资单位上级管理机关等就专项审计报告进行会商; 8、正式出具清产核资专项审计报告,将专项审计报告提交国有资产监督管理机构四、后续审计服务阶段 1、协助企业按照国有资产监督管理机构的批复进行相关帐务处理; 2、为企业提供管理咨询服务,诊断内部控制制度,提供管理建议。
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